Новые налоги на вклады с 2027 года: что изменится и почему банки просят отсрочку
Российские банки предложили перенести часть изменений в налогообложении вкладов на 2028 год. По законопроекту уже с января 2027 года они должны будут самостоятельно удерживать налог с процентов, а доходы вкладчиков попадут под расширенную прогрессивную шкалу НДФЛ. Разбираемся, почему банки просят отсрочку, кому придётся платить больше и как новые правила могут повлиять на доход от сбережений.
Содержание
- Почему банки просят перенести налоговую реформу на 2028 год
- Как сейчас рассчитывается налог на проценты по вкладам
- Какая сумма процентов не облагается налогом
- Когда и как нужно платить налог по вкладам
- Что предлагают изменить в налогообложении вкладов с 2027 года
- Чем новые правила будут отличаться от действующих
- Кто будет платить больше налога по новым правилам
- Примеры расчёта налога для разных сумм вкладов
- Можно ли уменьшить налог, распределив деньги между разными банками
- Как новые правила могут повлиять на доходность вкладов
- Что известно о сроках принятия изменений
- Главное: что нужно знать вкладчикам
- Официальные источники
Почему банки просят перенести налоговую реформу на 2028 год
10 ноября 2026 года стало известно, что Национальный совет финансового рынка (НСФР) попросил Госдуму дать банкам больше времени для подготовки к новым правилам налогообложения вкладов.
Согласно законопроекту № 617-9, уже с 2027 года банки должны будут самостоятельно удерживать НДФЛ при выплате процентов. Сейчас налог рассчитывает ФНС, а вкладчики уплачивают его по уведомлению.
Почему банкам нужна отсрочка?
- Сложные расчёты. У клиента могут быть вклады в нескольких банках и другие доходы, влияющие на ставку НДФЛ.
- Обновление систем. Банкам необходимо изменить программы для расчёта и удержания налога.
- Обмен данными. Потребуется наладить передачу информации между банками и ФНС.
Что предлагают банки? В течение 2027 года удерживать налог по единой ставке 13%, а переход к прогрессивному удержанию отложить до 1 января 2028 года. Если возникнет необходимость доплатить НДФЛ, итоговую сумму рассчитает ФНС.
Важно: отсрочка пока не одобрена. Речь идёт о предложении банков, а не о принятом законе.
Как сейчас рассчитывается налог на проценты по вкладам
В России налогом облагаются не сами сбережения, а доход, который банк выплачивает за их размещение.
Например, если на депозите лежит 1 млн рублей, а за год начислено 150 000 ₽ процентов, для расчёта НДФЛ учитываются только эти 150 000 ₽. Первоначальный миллион налогом на доходы не облагается. При этом часть процентного дохода освобождена от налогообложения.
Какая сумма процентов не облагается налогом
Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России на первое число каждого месяца отчётного года. За 2025 год максимальная ставка, учитываемая в расчёте, составляла 21%. Поэтому налогом не облагаются первые 210 000 ₽ процентного дохода. |
|---|
Если вкладчик заработал за 2025 год 300 000 ₽ процентов, налоговая база составит:
300 000 − 210 000 = 90 000 ₽.
При ставке НДФЛ 13% налог равен 11 700 ₽.
Для процентных доходов за 2026 год необлагаемый минимум на 11 ноября составляет 160 000 ₽: максимальная ключевая ставка, зафиксированная на первые числа месяцев с начала года, равнялась 16%. Окончательная величина будет определена по итогам года.
Когда и как нужно платить налог по вкладам
Сейчас банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС. Налоговая суммирует доходы по вкладам и счетам, рассчитывает НДФЛ и направляет уведомление.
Самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ только из-за процентов по российским банковским вкладам не требуется.
Налог с процентных доходов за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Проверить начисление можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же доступны сведения о доходах, переданные банками.
Что предлагают изменить в налогообложении вкладов с 2027 года
Законопроект предусматривает три основных изменения.
- Первое — объединение доходов для расчёта НДФЛ. Сейчас проценты по вкладам относятся к отдельной группе доходов, для которой применяются ставки 13% и 15%. В будущем их предлагают учитывать вместе с зарплатой и другими доходами при определении ставки по прогрессивной шкале от 13% до 22%.
- Второе — удержание налога банком. НДФЛ предполагается списывать непосредственно при выплате процентов, а не только по налоговому уведомлению в следующем году.
- Третье — изменение необлагаемого минимума. Его планируют рассчитывать по максимальной ключевой ставке предыдущего года, а не текущего.
Последний пункт вызвал замечания Банка России. Если ключевая ставка заметно изменится, необлагаемый минимум, рассчитанный по прошлогоднему показателю, может оказаться слишком высоким или низким относительно текущих условий.
Чем новые правила будут отличаться от действующих
Условие | Сейчас | По законопроекту |
|---|---|---|
Кто удерживает НДФЛ | ФНС рассчитывает налог по итогам года | Банк удерживает налог при выплате процентов |
Налоговые ставки | 13% и 15% для соответствующей группы доходов | Прогрессивная шкала 13–22% с учётом объединённых доходов |
Необлагаемый минимум | По ключевой ставке отчётного года | По ключевой ставке предыдущего года |
Доплата по итогам года | По уведомлению ФНС | Возможна после итогового перерасчёта ФНС |
Предполагаемая дата изменения | Действующий порядок | С 1 января 2027 года, если закон примут в этой редакции |
Таким образом, изменение затронет не только величину налога для отдельных вкладчиков, но и момент его уплаты.
Кто будет платить больше налога по новым правилам
Главное изменение касается людей, у которых высокий совокупный доход.
Сейчас зарплата и проценты по вкладам относятся к разным группам при расчёте НДФЛ. По действующим правилам процентные и некоторые другие пассивные доходы облагаются по ставке 13% в пределах налоговой базы 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения.
Законопроект предлагает объединить эти доходы с основной налоговой базой. Тогда при определении ставки будут учитывать не только проценты по депозитам, но и другие поступления человека. Для больших доходов предусмотрены ступени 18%, 20% и 22%.
Например, человек получает зарплату 3 млн ₽ в год и дополнительно зарабатывает на вкладах. Если новые правила примут, часть процентного дохода может попасть под ставку 15%, хотя при действующем порядке отдельно учитываемые проценты облагались бы по ставке 13%.
Однако повышенная ставка не применяется автоматически ко всей сумме вклада или даже ко всему доходу. Прогрессивная шкала предполагает налогообложение по ступеням: более высокий процент применяется к соответствующей части налоговой базы.
Примеры расчёта налога для разных сумм вкладов
Для наглядности возьмём три ситуации. Во всех случаях предполагается, что вкладчик получает только процентный доход, относящийся к этой налоговой базе, и необлагаемый минимум составляет 160 000 ₽.
Проценты за год | Облагаемая сумма | Налог при ставке 13% |
|---|---|---|
100 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
250 000 ₽ | 90 000 ₽ | 11 700 ₽ |
500 000 ₽ | 340 000 ₽ | 44 200 ₽ |
Примеры рассчитаны для необлагаемого минимума 160 000 ₽ и не учитывают другие доходы, способные повлиять на ставку. Это иллюстрация, а не окончательный расчёт НДФЛ за 2027 год.
Теперь другой пример. Гражданин получает 3 млн ₽ зарплаты в год и 300 000 ₽ процентов по депозитам. После вычета необлагаемого минимума в 160 000 ₽ остаётся 140 000 ₽ процентного дохода, подлежащего налогообложению. При отдельном расчёте по ставке 13% налог на эти проценты составил бы 18 200 ₽. Если доход объединят с зарплатой и эта часть попадёт под ставку 15%, налог составит 21 000 ₽. Разница — 2 800 ₽. Но она возникнет не из-за размера самого вклада, а из-за нового принципа объединения доходов. |
|---|
Важная деталь: точные расчёты за 2027 год будут зависеть от окончательной редакции закона, доходов гражданина и применимого необлагаемого минимума.
Можно ли уменьшить налог, распределив деньги между разными банками
Открытие нескольких вкладов само по себе не снижает НДФЛ. Налоговая учитывает суммарный процентный доход одного человека по всем российским банкам.
Например, если в одном банке получено 120 000 ₽ процентов, а в другом — 100 000 ₽, общий доход составит 220 000 ₽. При необлагаемом минимуме 160 000 ₽ налог рассчитывается с 60 000 ₽, а не отдельно по каждому вкладу.
По законопроекту банк будет удерживать НДФЛ исходя из доступных ему данных. Если вклады открыты в разных организациях, окончательный расчёт всё равно сможет проводить ФНС.
Отдельные правила действуют для долгосрочных вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце договора. Для них предусмотрен особый порядок учёта необлагаемого минимума за годы начисления дохода. Это не универсальная льгота на любой длинный депозит.
Как новые правила могут повлиять на доходность вкладов
Изменение порядка уплаты НДФЛ не означает автоматического снижения банковских ставок. Однако сумма, которую вкладчик фактически получает после налога, может измениться.
Рассмотрим условный вклад на 3 млн ₽ под 15% годовых без капитализации. За полный год банк начислит 450 000 ₽ процентов.
При необлагаемом минимуме 160 000 ₽ и ставке НДФЛ 13% расчёт будет таким:
- Процентный доход — 450 000 ₽.
- Облагаемая сумма — 290 000 ₽ (450 000 ₽ минус необлагаемый минимум 160 000 ₽).
- Налог — 37 700 ₽.
- Доход после налога — 412 300 ₽.
Таким образом, заявленная ставка по депозиту составляет 15%, а доход после НДФЛ в этом примере соответствует примерно 13,74% от первоначальной суммы вклада.
При новых правилах результат может отличаться, если процентный доход попадёт под более высокую ставку налога.
Также имеет значение порядок выплаты процентов. Если банк начнёт удерживать НДФЛ при каждом перечислении, клиент будет получать меньшую сумму сразу, а не платить налог отдельно в следующем году.
Перед размещением сбережений полезно сравнивать не только рекламные ставки, но и итоговый доход. В каталоге банковских вкладов «Финансово Просто» можно изучить предложения по срокам, процентам и условиям размещения. При выборе стоит учитывать капитализацию, возможность досрочного снятия и предполагаемый налог.
Что известно о сроках принятия изменений
Правительственный законопроект № 617-9 внесён в Госдуму 30 сентября 2026 года. Первое чтение состоялось 29 октября. В первоначальной редакции новые правила удержания НДФЛ с процентов по банковским вкладам должны заработать с 1 января 2027 года. Однако к документу уже поступили замечания.
Банк России обратил внимание на недостатки расчёта необлагаемого минимума по прошлогодней ключевой ставке. Представители банковского сообщества предложили переходный период до 2028 года, чтобы успеть подготовить техническую инфраструктуру.
Это не означает, что введение изменений уже перенесено.
По состоянию на 11 ноября 2026 года решение об отсрочке до 2028 года не подтверждено принятым законом. Окончательный порядок и даты станут известны после рассмотрения поправок и принятия документа.
Главное: что нужно знать вкладчикам
- Налог на проценты по вкладам не является новым. Он уже действует, а обсуждаемый законопроект меняет порядок расчёта и удержания.
- Небольшие процентные доходы по-прежнему предполагается освобождать от НДФЛ. Необлагаемый минимум в законопроекте сохраняется, но его формулу хотят изменить.
- Владельцы крупных вкладов и люди с высокими доходами могут платить больше. Причина — предлагаемое объединение доходов под прогрессивную шкалу 13–22%.
- Банки просят отсрочку до 2028 года, однако пока это только предложение. Действующие налоговые обязательства оно не отменяет.
Для вкладчиков, которым уже начислен налог за 2025 год, ближайшая важная дата остаётся прежней — 1 декабря 2026 года. До этого срока необходимо проверить уведомление ФНС и внести платёж, если он начислен.
Официальные источники
- ФНС России — особенности налогообложения процентов по банковским вкладам. Действующий порядок расчёта, необлагаемый минимум и правила для долгосрочных депозитов.
- ФНС России — разъяснение расчёта НДФЛ от 6 ноября 2026 года. Актуальный пример расчёта налога с процентов за 2025 год.
- ФНС России — налоговые уведомления 2026 года. Прогрессивные ставки, группы доходов и порядок уплаты.
- ФНС России — налогообложение процентных доходов в 2026 году. Сроки уплаты и сведения о процентных доходах.
- Банк России — официальная история ключевой ставки. Данные для определения необлагаемого процентного дохода.
- Государственная Дума — законопроект № 617-9. Законодательная инициатива о поправках в Налоговый кодекс. Прямой просмотр карточки через поиск был ограничен.
